Co sprawdzić przed wysłaniem pliku JPK - Check-lista
Do 25 sierpnia tego roku przedsiębiorstwa, które zatrudniają przynajmniej 250 osób lub też spełniają kryteria wartościowe dla dużych firm muszą przesłać obligatoryjnie do urzędów skarbowych Jednolity Plik Kontrolny zawierający ewidencję sprzedaży i zakupu VAT. Dodatkowo firmy muszą być przygotowane na przedstawienie struktur obejmujących księgi rachunkowe, magazyny, faktury VAT, podatkową księgę przychodów i rozchodów oraz ewidencję ryczałtową na żądanie organów podatkowych. Obowiązek sporządzania struktur JPK „Wyciąg bankowy", chociaż teoretycznie wciąż spoczywa na podatniku, w praktyce został już przerzucony na banki.
O czym trzeba pamiętać i jak się przygotować do pierwszej wysyłki elektronicznego dokumentu.
Czerwiec, lipiec a może sierpień?
Przepisy o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw, zgodnie z którą podatnicy prowadzący księgi podatkowe przy użyciu programów komputerowych zobowiązani są do dostarczania Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK) weszły w życie 1 lipca 2016 roku.
Dla przedsiębiorców to informacja, że raporty w formie JPK obejmują okres począwszy od lipca 2016 roku. Dotyczy to zarówno plików przekazywanych obowiązkowo do urzędów skarbowych, jak i dokumentów elektronicznych udostępnianych organom podatkowym na ich żądanie. Czyli pierwszy plik przesłany do urzędu skarbowego będzie zawierał wykaz transakcji dokonanych tylko w lipcu 2016 roku. Nie będzie takiego obowiązku w odniesieniu do okresów sprzed dnia wejścia w życie nowych przepisów
Jak przekazywać pliki JPK organom podatkowym
Sposób przekazywania plików JPK zależy od typu struktury oraz trybu udostępniania. W przypadku JPK zawierającego rejestry zakupu i sprzedaży VAT (JPK_VAT), czyli przekazywanego obowiązkowo co miesiąc, plik można składać tylko drogą elektroniczną, za pomocą nowego interfejsu komunikacji zdefiniowanego na stronie Ministerstwa Finansów. Dokumenty muszą być skompresowane, zaszyfrowane, zapisane w formacie XML a wielkość poszczególnych archiwów nie może przekraczać 60 MB.
Inaczej wygląda sytuacja z dostarczaniem plików na żądanie organów podatkowych w ramach czynności sprawdzających, kontroli podatkowej lub postępowania podatkowego. Zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie sposobu przesyłania za pomocą środków komunikacji elektronicznej ksiąg oraz wymagań technicznych dla informatycznych nośników danych, na których księgi mogą być zapisane i przekazane, nośnikiem danych może być również dowolny nośnik typu pendrive, dysk, płyta DVD, itp. o ile będzie można go odczytać w urządzeniach różnych producentów. Należy pamiętać, że żadne z plików JPK nie będą mogły być przesyłane pocztą elektroniczną
Bezpieczeństwo danych
Przedsiębiorcy muszą mieć na uwadze, że dane przekazywane do organów podatkowych powinny być właściwie zabezpieczone. Dlatego muszą zostać opatrzone podpisem elektronicznym z certyfikatem kwalifikowanym. Taki podpis skutecznie zabezpiecza dokument przed jakimikolwiek zmianami. Wymóg ten dotyczy tylko plików JPK przekazywanych za pomocą oprogramowania interfejsowego Ministerstwa Finansów. Taki obowiązek nie jest już stosowany w przypadku plików, które mają być dostarczane na żądanie organów podatkowych
Próba generalna
Bazy dużych firm zawierają bardzo dużą ilość danych, w związku z tym generacja plików JPK może potrwać wiele godzin. Przedsiębiorcy powinni rozpocząć przygotowania plików z wyprzedzeniem, aby zmieścić się w ustawowym terminie i uniknąć kar.
Przedsiębiorcom zaleca się również wygenerować próbne pliki dla struktur obejmujących księgi rachunkowe, magazyny, faktury VAT, podatkową księgę przychodów i rozchodów oraz ewidencję ryczałtową i zweryfikować je pod kątem zgodności z nowymi przepisami.
Oprogramowania Comarch ERP mają już funkcjonalność Jednolitego Pliku Kontrolnego i są zgodne z przepisami Ministerstwa Finansów.
Dowiedz sie więcej o JPK
Pobierz materiały z webinaru o JPK
