Polski Ład – zmiany w podatkach od 1 lipca 2022

Połowa roku 2022 to moment, kiedy w życie wchodzą kolejne zmiany związane z Polskim Ładem. Przypomnijmy, że zasadnicza część przepisów w ramach programu weszła w życie 1 stycznia 2022, jednak w wyniku kilku czynników (m.in. problemów z wprowadzeniem w życie zmian, problemów gospodarczych wynikających z inflacji czy inwazji Rosji na Ukrainę) zdecydowano o dodatkowych modyfikacjach. Najważniejsze zmiany, które wchodzą w życie od lipca to obniżenie stawki podatku dochodowego z 17 do 12%, likwidacja ulgi dla klasy średniej, czy zniesienie obowiązku obliczania zaliczek na PIT według zasad obowiązujących w 2021 roku, jak i według przepisów obowiązujących w 2022 r.

O zmianach, które weszły w życie od stycznia 2022 i ich obsłudze w systemach Comarch ERP pisaliśmy szeroko na dedykowanej stronie: https://www.comarch.pl/erp/polski-lad/, a także informowaliśmy w artykułach opublikowanych na naszym blogu:

- Polski Ład - jakie zmiany czekają przedsiębiorców?
- Polski Ład: zmiana zasad poboru zaliczek na PIT
- Polski Ład: najważniejsze zmiany podatkowe w CIT

Wśród kilkunastu zmian, które wejdą w życie 1 lipca 2022 dwie można uznać za kluczowe, gdyż obejmą największą grupę podatników.

Obniżenie stawki PIT z 17% do 12%

Podstawowa stawka podatku PIT od 1 lipca zostanie obniżona do 12%. Oznacza to, że od dochodu po odliczeniach (np. po odliczeniu od pensji składek ZUS i kosztów uzyskania przychodu) odprowadzony zostanie podatek w wysokości 12, a nie 17% jak wcześniej. Dzięki temu pracownicy będą otrzymywać wyższe pensje „na rękę”. 

Zmiana dotknie osoby, które odprowadzają podstawową stawkę podatku tj. do progu dochodowego w wysokości 120 tys. zł. Od nadwyżki ponad wysokość tego progu podatek wynosi 32%.

Nowa stawka będzie obowiązywać osoby zatrudnione w ramach umowy o pracę, umowy zlecenie oraz przedsiębiorców opodatkowanych według skali podatkowej. Pracownicy mają odczuć zmianę już przy wypłacie wynagrodzeń w lipcu.

Zgodnie z wprowadzonymi zmianami według nowej stawki rozliczymy PIT za cały rok 2022, dlatego podatek nadpłacony w okresie styczeń – czerwiec zostanie zwrócony podatnikom przez Urząd Skarbowy w rozliczeniu podatkowym.

Likwidacja tzw. ulgi dla klasy średniej

W ramach poprawek do Polskiego Ładu ustawodawca zdecydował o likwidacji tzw. ulgi dla klasy średniej, która wzbudzała wiele kontrowersji i problemów z wyliczeniem odpowiedniego wynagrodzenia dla pracowników. 

Wprowadzenie ulgi dla klasy średniej motywowano wprowadzeniem braku możliwości odliczenia od podatku znacznej części składki zdrowotnej, a ulga miała stanowić niejako rekompensatę i sprawić, że podatnicy nie odczują znacząco braku możliwości odliczenia składki zdrowotnej. Od 1 lipca 2022 taką rekompensatę ma stanowić obniżona stawka PIT.

Warto podkreślić, że wszystkie zmiany mają być korzystne lub neutralne dla podatników. Oznacza to, że jeśli dla kogoś rozliczenie z ulgą dla klasy średniej będzie korzystniejsze to będzie to stanowiło wyjątek. Tacy podatnicy otrzymają zwrot podatku wynikający z różnicy między podatkiem należnym, a tym wyliczonym z zastosowaniem ulgi w rozliczeniu rocznym.

Pozostałe zmiany podatkowe od 1 lipca 2022

• Możliwość odliczenia części składek zdrowotnych przez przedsiębiorców na podatku liniowym, ryczałcie i karcie podatkowej.
• Wspólne rozliczenie z dzieckiem w przypadku samotnych rodziców, którzy skorzystają z 1,5 kwoty wolnej, czyli 45 tys. zł (samotni rodzice wychowujący dziecko z niepełnosprawnościami skorzystają z podwójnej kwoty wolnej, czyli 60 tys. zł).
• Szereg innych preferencji prorodzinnych, w tym m.in. zwiększenie kwoty zarobków, jakie może osiągnąć dziecko bez utraty preferencji podatkowych przez rodziców (z 3089 zł do 16 061,28 zł w 2022 r.).
• Możliwość ponownego wyboru rozliczenia na skali podatkowej przez tych przedsiębiorców, którzy wybrali podatek liniowy lub ryczałt.
• Ujednolicenie terminów rocznego rozliczenia PIT (formularze: PIT-37, PIT-36, PIT-36S, PIT-28, PIT-28S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-39, PIT-38). Zeznania te będą składane w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia.
• Jednolity wzór PIT-2, w którym zawierać się będą oświadczenia i wnioski mające wpływ na obliczenie zaliczki.
• Brak składki zdrowotnej od wynagrodzenia osób powołanych do realizacji obowiązków społecznych lub obywatelskich – do 6000 zł wynagrodzenia rocznie.

Systemy Comarch ERP a zmiany wynikające z Polskiego Ładu

W wersji 2022.5 Comarch ERP Optima zostaną udostępnione zmiany wynikające z nowelizacji Polskiego Ładu. Wynagrodzenia wypłacane od 1 lipca 2022 r. będą naliczane według nowych zasad.