Krajowy System e-Faktur (KSeF): gotowe rozwiązania dla firm

Najczęściej zadawane pytania i odpowiedzi o Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF)

• 1. Czym jest Krajowy System e-Faktur (w skrócie KSeF)?

  KSeF wprowadzony został Ustawą z dnia 29 października 2021 r. o zmianie ustawy o podatku towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Ten teleinformatyczny system służy do wystawiania faktur ustrukturyzowanych (nazywanych dalej fakturami), ich otrzymywania i przechowywania aż do 10 lat. Można go także wykorzystać do oznaczania faktur numerem identyfikującym przydzielonym przez system oraz do weryfikowania zgodności dokumentów z określonym wzorem. W ramach systemu możliwa jest automatyzacja całego procesu związanego z przeprowadzaniem kontroli podatkowych. Chodzi m.in. o skrócenie ich czasu i mniejsze zaangażowanie w cały proces przedsiębiorców.

• 2. Czy elektroniczny Krajowy System e-Faktur już działa i kto może zacząć korzystać z KSeF?

  Tak. System został uruchomiony 1 stycznia 2022 roku jako rozwiązanie dobrowolne dla każdego przedsiębiorcy. Polska będzie kolejnym krajem europejskim, który go wdroży.

  Pierwszym krajem, który wprowadził obowiązek krajowego fakturowania elektronicznego B2B i B2C były Włochy, gdzie obowiązek ten wszedł w życie 1 stycznia 2019 roku. W lipcu 2022 roku obowiązkowe stało się fakturowanie B2B produktów wysokiego ryzyka fiskalnego w Rumunii, w styczniu 2023 roku obowiązkowe fakturowanie elektroniczne B2B wdrożyła Serbia. Ponadto wiele krajów EU wymaga, aby e-faktury były stosowane w przypadku transakcji B2G.

• 3. Czy platforma KSeF będzie obowiązkowa w 2025 roku?

  Data wejścia w życie KSeF planowana na lipiec 2024 r. została przesunięta.

  Według nowego projektu, obowiązek elektronicznego fakturowania zostanie wprowadzony w dwóch etapach:

  • 1 lutego 2026 r. obejmie firmy o rocznych przychodach brutto przekraczających 200 milionów złotych;
  • 1 kwietnia 2026 r. obejmie wszystkie pozostałe przedsiębiorstwa.

  Zaktualizowany plan wprowadzenia KSeF zostanie zawarty w kolejnych wersjach projektu ustawy.

• 4. Czy noty obciążeniowe również muszą być wysyłane i pobierane z KSeF?

  Nie, noty obciążeniowe nie są fakturami i nie dokumentują zdarzenia opodatkowanego VAT. W związku z tym nie wysyłamy ich do KSeF.

• 5. Czy paragony z numerem NIP (do 450 zł) również znajdą się w KSeF?

  Do końca 2024 r. – nie. Od 1 stycznia 2025 r. taki paragon nie będzie natomiast fakturą uproszczoną. Konieczne więc będzie wystawienie standardowej faktury i wysłanie jej do KSEF.

• 6. Czy będzie można anulować dokumenty wysłane do KSeF?

  Nie będzie można anulować takiej faktury. Jedyną możliwością poprawy będzie wystawienie faktury korygującej.

• 7. Co z fakturami, które wymagają załączników?

  Dozwolone będzie przesyłanie plików faktury z załącznikiem wyłącznie w formie ustrukturyzowanej (xml). Do KSeF nie będą przyjmowane pliki w postaci nieustrukturyzowanej tj. pdf lub jpg – tego typu załączniki  (pdf, jpg itp.) będą mogły być przekazywane nadal poza tym systemem.

• 8. Która data będzie kluczowa podczas wysyłki dokumentu do KSeF: data przesłania czy data potwierdzenia wpłynięcia dokumentu do KSEF ? Co w przypadku, gdy faktura zostanie wysyłana o godz. 23:59, a wpłynie do KSeF o godz. 00:01?

  Kluczowy jest moment rozpoczęcia wysyłki w ramach danej sesji. Jeżeli rozpoczęto ją 1 lipca 2024 r. o 23:59, ale numer KSEF i potwierdzenie trafiło 2 lipca o 00:01, to datą wystawienia jest ta pierwsza data.

• 9. Jak zostanie zakwalifikowana faktura wystawiona w ostatni dzień miesiąca (np. 31.07.), ale wysłana do KSEF pierwszego dnia kolejnego miesiąca (01.08)? Czy zostanie zaliczona do lipca czy do sierpnia?

  Datą wystawienia będzie dzień przesłania do KSeF (01.08.). To, do którego miesiąca ta faktura trafi, zależy od powstania obowiązku podatkowego w VAT.

• 10. Czy przedsiębiorstwo mające siedzibę w innym Państwie, nieposiadające siedziby w Polsce, zgłoszone w Polsce tylko do VAT, sprzedając towary, musi również wystawiać e-faktury?

  Jeżeli posiada wyłącznie w Polsce rejestrację do VAT, to nie ma obowiązku korzystania z KSEF.

• 11. Czy wystawca faktury zostanie poinformowany, o tym czy odbiorca lub nabywca pobrał fakturę?

  Krajowy System e-Faktur nie przewiduje takiego mechanizmu. Faktura wystawiona w KSEF jest jednak uznawana automatycznie za odebraną w momencie nadania jej numeru w KSeF.

• 12. Jak szybko otrzymujemy UPO z KSeF?

  Na podstawie dotychczasowego wykorzystania Comarch EDI do komunikacji z KSeF można zauważyć, że UPO jest zwracane dostawcy w przedziale od kilku minut do kilku godzin od przekazania faktury z Comarch EDI do Krajowego Systemu e-Faktur

• 13. Jakie są kary brak wdrożenia lub nieprawidłowe wdrożenie KSeF?

  Niedopełnienie obowiązków związanych z KSeF może wiązać się z karą pieniężną do 100% wysokości kwoty podatku wykazanego na tej fakturze. Jeśli na fakturze nie ma wykazanego podatku, kara wyniesie do 18,7% wysokości kwoty na fakturze.

• 14. Czy KSeF zastąpi PEF?

  KSeF i Platforma Elektronicznego Fakturowania (PEF) to dwa odrębne systemy, jednak współdziałają ze sobą. I tak: faktury posiadające KSeF ID mogą być następnie udostępniane przez PEF, natomiast faktury wystawione w PEF, po pozytywnej walidacji, powinny uzyskać numer KSeF/UPO.

• 15. Czy KSeF zastąpi JPK?

  Całkowite zastąpienie JPK przez KSeF nie jest na razie możliwe z uwagi na fakt, że JPK zawiera bardziej szczegółowe dane niż e-faktura. W szczególności dane wprowadzane do KSeF nie będą wystarczające do wygenerowania prawidłowego rozliczenia VAT, np. ze względu na brak informacji na temat faktur konsumenckich. KSeF zastąpi natomiast JPK FA, ale to tylko dla tej części faktur, które zostały wystawione przy jego użyciu.

• 16. Kogo dotyczy KSeF w Polsce i kto musi fakturować elektronicznie?

  Obowiązek integracji z KSeF obejmie przedsiębiorców będących czynnymi podatnikami VAT, przedsiębiorców zwolnionych z VAT, a także osoby zidentyfikowane w Polsce do szczególnej procedury unijnej OSS, które posiadają polski NIP.

• 17. Jakie są korzyści KSeF i czy opłaca się korzystać z Krajowego Systemu e-faktur?

  Główne korzyści dla przedsiębiorców to: ułatwienie w rozliczaniu faktur korygujących, zwolnienie z obowiązku udostępniania ich w formacie JPK, zwrot podatku VAT we wcześniejszym terminie i możliwość przechowywania faktur przez 10 lat. Dzięki KSeF obieg dokumentów może stać się o wiele szybszy i prostszy.

• 18. Faktura ustrukturyzowana: jak i gdzie mogę ją przygotować celem wysłania do KSeF?

  Faktury mogą być przygotowywane przez klientów w systemach finansowo-księgowych, czyli tak jak dotychczas, bądź z wykorzystaniem strony WWW. Więcej o fakturze ustrukturyzowanej.

• 19. W jaki sposób jako przedsiębiorca mogę przekazać faktury do partnerów zagranicznych?

  Zagraniczni partnerzy nie są zobowiązani do korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur. Oznacza to więc, że przedsiębiorca musi dostarczyć fakturę do kontrahenta we własnym zakresie. Integracja Comarch EDI z KSeF pozwala na dystrybucję faktur z KSeF do zagranicznych podmiotów wskazanych przez przedsiębiorcę.

• 20. Czy KSeF obsługuje załączniki do faktur?

  W okresie fakultatywnego KSeF nie jest możliwe dołączanie do faktur ustrukturyzowanych załączników. Natomiast istnieje możliwość zawarcia w treści faktury stosownego linka (w formie tekstowej) do takiej dokumentacji.

  Dodatkowe informacje można wpisać w polach DodatkowyOpis lub ewentualnie w stopce faktury. Załączniki mogą być również przekazywane w sposób odrębny poza KSeF.

  Dodatkowo w ramach integracji Comarch EDI z KSeF załączniki mogą zostać przekazane do kontrahentów wskazanych przez przedsiębiorcę razem z fakturą wystawioną w KSeF.

• 21. Kiedy faktura zostaje uznana za wystawioną?

  Faktura jest wystawiona w dniu przesłania do KSeF. Wówczas KSeF zwraca wystawcy Urzędowe Potwierdzenie Odbioru (UPO).

• 22. Kiedy faktura zostaje uznana za odebraną?

  Faktura jest uznana za otrzymaną w dniu przydzielenia jej numeru identyfikacyjnego KSeF ID.